01
Échéancier
Ce qui est dû, à qui, pour quand, et ce qui est en retard. Une dette sans reçu reste une dette.
01 · la partie double
Ce qui entre d'un côté sort de l'autre.
La comptabilité en partie double a plus de cinq siècles, et le principe n'a pas changé : chaque écriture a un débit et un crédit, et la balance revient toujours à l'équilibre. Si elle penche, il cherche la pièce qui manque.
écriture (exemple)débitcrédit
total0,000,00
02 · l'année comptable
Douze mois, et rien ne glisse.
Il connaît le calendrier : ce qui revient chaque mois, ce qui tombe une fois l'an, qui demande quelle pièce et pour quand. Il prévient avant l'échéance, pas après.
janvier
calendrier type d'une petite entreprise, à titre d'illustration
03 · ce qu'il fait
Le débit, le crédit, et l'échéance.
02
Pièces
Il relève ce qui manque (relevé, avis, reçu) et prépare la demande pour l'obtenir.
03
Calculs et déclarations
Plan comptable général, TVA, impôt sur le revenu et sur les sociétés, revenus fonciers : il prépare les chiffres et les formulaires, avec leurs sources.
04
Contrôle à blanc
Il relit les comptes comme le ferait un contrôleur, pour trouver les points faibles avant qu'un autre ne les trouve.
04 · ce qu'il ne fera jamais
Ses limites sont écrites dans le code.
Payer. Ni virement, ni prélèvement, ni carte : il n'a accès à aucun moyen de paiement.
Déclarer à la place de Guillaume. Il prépare, Guillaume dépose.
Inventer un chiffre. Un montant vient d'une pièce ouverte, ou il n'est pas écrit.
Divulguer. Les comptes de Guillaume ne sortent jamais d'ici ; un numéro de compte s'écrit masqué.